大家好，感謝邀請，今天來(lái)為大家分享一下股票期權最新納稅政策的問(wèn)題，以及和小規模企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的一些困惑，大家要是還不太明白的話(huà)，也沒(méi)有關(guān)系，因為接下來(lái)將為大家分享，希望可以幫助到大家，解決大家的問(wèn)題，下面就開(kāi)始吧！

一、中國公司，在美國上市，本人有期權，期權兌現時(shí)如何交稅

1、(1)如果你人是在中國那你兌現時(shí)應該是不需要像美國政府交稅的但是你必須要向中國的稅務(wù)局申報您的收入，否則即視為偷漏稅。

2、（2）如果你在美國，根據您的年收入，繳納股票期權收益的15%-35%（具體數字忘記了）還有一點(diǎn)要注意的是，美國的股票賬戶(hù)是給客戶(hù)自己選擇是預先繳稅還是年終自己向國稅局報稅，如果你打算在中國申報您的收入，務(wù)必選擇事后繳稅，免去了年終向國稅局討稅的麻煩總之，稅交給美國了，就不必再交中國交中國了，就不必再交美國的。稅只交一次

二、期權賣(mài)出后如何交個(gè)人所得稅

之前整理過(guò)相關(guān)知識點(diǎn)，要點(diǎn)如下： 一、非上市公司 股權轉讓時(shí)交稅→按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額→適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目→按照20%的稅率計算繳納個(gè)人所得稅； 二、上市公司 1.員工行權交稅→其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)(施權價(jià))低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當日的收盤(pán)價(jià)，下同)的差額→按“工資、薪金所得”→應納稅額＝(股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率－速算扣除數)×規定月份數 【規定月份數，是指員工在境內工作期間月份數，長(cháng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計算；上款公式中的適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照個(gè)稅稅率表確定?！?2.員工行權前股權轉讓→按“工資薪金所得”→股票期權形式的工資薪金應納稅所得額＝(行權股票的每股市場(chǎng)價(jià)－員工取得該股票期權支付的每股施權價(jià))×股票數量 3.員工將行權后股權轉讓→按照“財產(chǎn)轉讓所得”→境內上市公司股票再行轉讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅；個(gè)人轉讓境外上市公司的股票而取得的所得，應按稅法的規定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款 4.員工因擁有股權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得應→按照“利息、股息、紅利所得”→除依照有關(guān)規定可以免稅或減稅的外，應全額按規定稅率計算納稅 三、限售股 1.上市公司在上市之前實(shí)行股權激勵而形成的個(gè)人限售股→應納稅所得額＝限售股轉讓收入－（限售肢原值＋合理稅費） 應納稅額＝應納稅所得額×20% 【限售股轉讓收入，是指轉讓限售股股票實(shí)際取得的收入。限售股原值，是指限售股買(mǎi)入時(shí)的買(mǎi)入價(jià)及按照規定繳納的有關(guān)費用。合理稅費，是指轉讓限售股過(guò)程中發(fā)生的印花稅、傭金、過(guò)戶(hù)費等與交易相關(guān)的稅費?！?2.上市公司因實(shí)行股權激勵而形成的限售股以及非公開(kāi)發(fā)行的限售股在轉讓時(shí)不征收個(gè)人所得稅。

三、股票期權個(gè)稅按照什么比例繳稅

(一)員工接受實(shí)施股票期權計劃企業(yè)授予的股票期權時(shí)，除另有規定外，一般不作為應稅所得征稅。；(二)員工行權時(shí)，其從企業(yè)取得股票的實(shí)際購買(mǎi)價(jià)(施權價(jià))低于購買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)(指該股票當日的收盤(pán)價(jià)，下同)的差額，是因員工在企業(yè)的表現和業(yè)績(jì)情況而取得的與任職、受雇有關(guān)的所得，應按“工資、薪金所得”適用的規定計算繳納個(gè)人所得稅。；對因特殊情況，員工在行權日之前將股票期權轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為工資薪金所得征收個(gè)人所得稅。員工行權日所在期間的工資薪金所得，應按下列公式計算工資薪金應納稅所得額：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=(行權股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權支付的每股施權價(jià))×股票數量；擴展資料；在期貨期權交易中，期權買(mǎi)方在支付了一筆費用（權利金）之后，獲得了期權合約賦予的、在合約規定時(shí)間，按事先確定的價(jià)格（執行價(jià)格）向期權賣(mài)方買(mǎi)進(jìn)或賣(mài)出一定數量期貨合約的權利。；期權賣(mài)方在收取期權買(mǎi)方所支付的權利金之后，在合約規定時(shí)間，只要期權買(mǎi)方要求行使其權利，期權賣(mài)方必須無(wú)條件地履行期權合約規定的義務(wù)。；參考資料來(lái)源：百度百科-股票期權

四、關(guān)于股票期權行權時(shí)怎么扣除個(gè)人所得稅

股票期權行權時(shí)扣除個(gè)人所得稅的公式如下：應納稅額=（股票期權形式的工資薪金應納稅所得額／規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數公式中：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額=7000*匯率規定月份數=12（取得來(lái)源于中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數，長(cháng)于12個(gè)月的，按12個(gè)月計算）適用稅率和速算扣除數的確定：股票期權形式的工資薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照現行的我國7級累計稅率表確定。

應納稅額=（7000*6.25/12*10%-105)*12=3115元人民幣拓展資料：期權特征：一般股票期權具有如下幾個(gè)顯著(zhù)特征：

1、同普通的期權一樣，股票期權也是一種權利，而不是義務(wù)，經(jīng)營(yíng)者可以根據情況決定購不購買(mǎi)公司的股票。

2、這種權利是公司無(wú)償贈送給它的經(jīng)營(yíng)者的，也就是說(shuō)，經(jīng)營(yíng)者在受聘期內按協(xié)議獲得這一權利，而一種權利本身也就意味著(zhù)一種“內在價(jià)值”，期權的內在價(jià)值表現為它的“期權價(jià)”。

3、雖然股票期權和權利是公司無(wú)償贈送的，但是與這種權利聯(lián)系的公司股票卻不是如此，即股票是要經(jīng)營(yíng)者用錢(qián)去購買(mǎi)的。資料鏈接：_股票期權

五、公司回購期權所得收益要交稅嗎

中國的稅收法律規定，公司回購期權所得收益要交稅。

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